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瑞谈欧洲(五)欧盟税收政策解析之卢森堡架构

摘要:上一期的瑞谈欧洲栏目,我们为大家介绍了欧盟护照在欧盟境内可以享受到的各项福利,比如在医疗、教育、工作方面的保障。本期节目,我们将会换一个角度,为众多高净值客户讲解如何利用欧盟护照,来享受欧盟体系内优惠的税收政策,进而实现企业及个人税务层面的最优筹划。这期内容,我们邀请到的访谈嘉宾是来自瑞麟家族办公室的投资总监于茜女士,我们将共同探讨欧盟一个具有典型代表性的税收国家---卢森堡。


瑞谈欧洲(五)欧盟税收政策解析之卢森堡架构
 
       上一期的瑞谈欧洲栏目,我们为大家介绍了欧盟护照在欧盟境内可以享受到的各项福利,比如在医疗、教育、工作方面的保障。本期节目,我们将会换一个角度,为众多高净值客户讲解如何利用欧盟护照,来享受欧盟体系内优惠的税收政策,进而实现企业及个人税务层面的最优筹划。这期内容,我们邀请到的访谈嘉宾是来自瑞麟家族办公室的投资总监于茜女士,我们将共同探讨欧盟一个具有典型代表性的税收国家---卢森堡。

       主持人:提到欧盟的税收优惠政策,大家都会不可避免的同时联想到一个国家,那就是卢森堡。今天我们来聊一聊卢森堡所特有的私人财富管理公司架构。许多客户在考虑做身份规划的同时,都会关注新身份是否能帮助其实现税务方面的筹划,那么高净值客户会关注欧盟护照到底会在税务筹划方面,为他们带来哪些具体便利呢?
 
       于茜:在很多高净值客户的传统认知上,通常会利用一系列的离岸架构使其资产和所得游离于税务机关的视野范围之外,从而实现不纳税的目的。这也是过去很多年许多离岸中心宣传的所谓优势。但是随着各国税务情报交换,国际反避税的发展,高净值人士面临的税务前景已经发生了根本性的变化。也正因为如此,税务身份的规划才变得尤其重要,选择一个合适的地方成为自己的税务居民身份所在地,进行合理筹划合理申报,已经成为高净值客户财富安全的通行证。在客户获得欧盟护照身份之后,欧洲内部的不同国家往往有着不同的对高净值人群比较友好的税务优势,我们要做的就是帮助客户去发现这些优势,并加以合理的利用。比如今天我们重点说到的卢森堡的私人财富管理公司这种架构,就是高净值客户持有个人财富非常好的一种方式。后面几期我们还会说到摩纳哥和瑞士,虽然这两个国家不是欧盟国家,但因为两国与欧盟间的人员自由流动的协议,持有欧盟护照,在满足当地一定条件的情况下,可以享受公司及个人税收方面的诸多优惠政策。

       主持人:提到今天的主题国卢森堡,高净值客户应该都十分熟悉,卢森堡是欧洲最富裕的国家之一,很多全球知名的资产管理公司都将基金设立在卢森堡,卢森堡究竟有什么样的魅力,可以吸引如此多投资界的巨头呢?
 
       于茜:确实,卢森堡在国际上最知名的是它的基金注册体系。卢森堡之所以能成为全球重要的国际金融中心之一,可以从以下几个方面来看:首先是得益于其政治和财政的稳定性。卢森堡以其长期的政治稳定而闻名,并且是欧盟国家中债务与GDP比率最低的国家之一,它拥有最高的国家主权信用评级,并且前景稳定。其次就是投资者和投资平台之间资金流动灵活,安全可靠,并且节税。第三就是卢森堡有非常良好的基金生态系统,是欧洲最大的投资基金中心,超过三分之二的全球资产管理巨头将卢森堡作为设立基金的首选注册地,形成良好的集聚效应,目前卢森堡的资产管理规模超过4.4万亿欧元。同时卢森堡的私人银行业务也是在欧元区排名第一。

       主持人:可以看出卢森堡在非常多的方面都有独占鳌头的优势,那么卢森堡的SPF私人财富管理公司又是一种怎样的架构,它具有怎样的税务优势呢?
 
       于茜:SPF私人财富管理公司这个架构是卢森堡特有的管理个人财富的架构,主要是用来管理个人和多个个人的金融资产,可以享受优惠的税收制度。其实不管是在中国还是在欧洲,以个人身份去持有资产,考虑到资本利得税以及个人所得税,综合税务成本还是比较高的。高净值客户在获得欧盟护照后,可以在卢森堡申请注册SPF架构,所持有的资产只能是金融类的资产,不能进行商业活动。SPF架构跟基金架构最主要区别是里面持有的金融资产只能是个人资产,而不能像基金那样去募集资金。可持有的金融资产包括了债权,股票,现金以及投资基金等。

       从税务优势上来说,SPF私人财富管理公司架构,可以免征卢森堡的企业所得税,市政营业税和净资产税。光这部分就可以节省掉超过25%的税率。此外无论是居民还是非居民,投资者赚取的资本收益和清算收益都不征税,在向投资者分配股息的时候也不需要缴纳任何的预提税。这个架构仅需要按实收资本0.25%缴纳年度认购税,最低是100欧元,最高是12.5万欧元。由此可见,对于高净值客户而言,通过SPF私人财富管理公司这个架构来持有和管理自己的金融资产,是非常好的一种选择。
 
       主持人:从刚刚的介绍中我们不难看出,SPF确实具有自己独特的优势,也难怪很多高净值客户会尤其关注,专业的身份规划一定是搭配合理的税务筹划,从而帮助高净值客户实现更高效的财富管理目标。欢迎大家持续关注瑞麟家族办公室,我们将为大家呈现更多精彩内容。
 

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